Душанбе, Таджикистан
JEL H26 Tax Evasion and Avoidance
JEL H20 General
JEL O23 Fiscal and Monetary Policy in Development
JEL E62 Fiscal Policy • Modern Monetary Theory
В статье исследуется роль налоговой безопасности как ключевого элемента системы экономической безопасности государства на примере Республики Таджикистан. Актуальность исследования обусловлена усилением внешних и внутренних экономических вызовов, цифровой трансформацией фискальной системы и необходимостью обеспечения устойчивости бюджетных поступлений в условиях глобальной экономической нестабильности. Целью исследования является комплексное научное обоснование сущности налоговой безопасности, а также разработка методологических и практических подходов к ее укреплению в контексте современных институциональных и экономических трансформаций. Эмпирическую базу исследования формируют статистические данные государственных органов Республики Таджикистан, а также материалы международных финансовых организаций. В работе налоговая безопасность рассматривается как динамическое состояние налоговой системы, обеспечивающее устойчивость бюджетных доходов, эффективность налогового администрирования и защиту экономики от фискальных рисков. В результате исследования выявлены ключевые угрозы налоговой безопасности, включая высокий уровень теневой экономики, значительный объем налоговых льгот и зависимость внутреннего потребления от внешних факторов, таких как денежные переводы трудовых мигрантов. Установлено, что несмотря на положительную динамику макроэкономических показателей и рост налоговых поступлений, данные факторы существенно ограничивают фискальный потенциал государства. Особое внимание уделено роли цифровизации налогового администрирования, которая рассматривается как важный инструмент повышения прозрачности и эффективности налогового контроля. Сделан вывод о необходимости перехода от экстенсивной модели наполнения бюджета к интенсивной, основанной на расширении налоговой базы, сокращении неэффективных налоговых льгот и институциональной интеграции теневого сектора в легальную экономику. Реализация данных мер позволит повысить устойчивость налоговой системы и укрепить экономическую безопасность государства в долгосрочной перспективе.
экономическая безопасность; финансовая безопасность; налоговая безопасность; теневая экономика Республики Таджикистан; фискальная политика Республики Таджикистан
1. Alizoda, O. M., & Ibroimov, T. A. (2025). Ensuring tax security in the digital. Bulletin of Bokhtar state university named after Nosiri Khusrav (Scientific journal). Series of economic sciences and the humanities, (1-2), 417-422 (in Tajik).
2. Bazhenov, A. A., & Mehdiyev, S. Z. (2012). Tax security as an element of the national security of the state. National security / nota bene, (5), 85-89. Retrieved from https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=61552 (in Russian).
3. Galazova, M. V. (2020). Tax security as an integral part of the economic security of small businesses. Problemy rossijskoj ekonomiki na sovremennom etape: Materialy vserossijskoj nauchno-prakticheskoj konferencii, Moskva, 12 aprelya 2019 goda. (pp. 310-320). Moscow: Rossijskij gosudarstvenny`j universitet pravosudiya imeni V.M. Lebedeva (in Russian).
4. Gulkova, E. L., Karp, M. V., & Tipalina, M. V. (2023). Role of tax security in organization economic security system. Vestnik universiteta, (6), 153–161. https://doi.org/10.26425/1816-4277-2023-6-153-161 (in Russian).
5. Zakharova, E. A. (2011). Tax security. Criteria for its assessment. Vestnik Belorusskogo gosudarstvennogo ekonomicheskogo universiteta, (6), 63-68. Retrieved from http/e:/doc.bseu.by:8080/handle/edoc/3309 (accessed: 16.02.2026) (in Russian).
6. Maslov, K.V. (2021). Tax security of the state as an object of legal support. Moscow: Infotropik Media (in Russian).
7. Minakov, A. V. (2004). Fiscal security as the main condition of economic security in Russia. Ekonomicheskij analiz: teoriya i praktika, (7), 49-56 (in Russian). EDN: https://elibrary.ru/YQTXXJ
8. Minakova, E. I. (2017), Analysis of the activities of tax authorities in ensuring tax security as an integral part of ensuring economic security. Obrazovanie i nauka bez granic: fundamental'nye i prikladnye issledovaniya, (6), 115-120 (in Russian).
9. Ponomarev, A. I., Ponomarev M. A., & Toporov, I. V. (2015). Tax security as a component of economic security. Gosudarstvennoe i municipal'noe upravlenie. Uchenye zapiski SKAGS, (3), 230-234 (in Russian).
10. Tikhonov, D. N. (2002). Fundamentals of tax security. Moscow: Analitika-Presse (in Russian).
11. Shishkina, I. K. (2018). Fiscal security as a component of the country's financial security. In: Aktual'nye voprosy ekonomiki i upravleniya: Sbornik statej I Mezhdunarodnoj studencheskoj nauchno-prakticheskoj konferencii, Orel, 26 aprelya 2018 goda (pp. 184-186). Orel: Orlovskij gosudarstvenny`j agrarny` universitet imeni N.V. Paraxinaj (in Russian). EDN: https://elibrary.ru/YLCNHV
12. Allingham, M. & Sandmo, A. (1972). Income tax evasion: a theoretical analysis. Journal of Public Economics, 1(3-4), 323-338. DOI: https://doi.org/10.1016/0047-2727(72)90010-2
13. Alm, J., & Torgler, B. (2004). Culture Differences and Tax Morale in the United States and in Europe. CREMA, Working Paper, No. 2004-14. Retrieved from https://www.econstor.eu/bitstream/10419/214300/1/2004-14.pdf (accessed: 01.023.2026).
